Steuern in Italien
Eine Liste und Beschreibung der wichtigsten Steuern in Italien.
Das italienische Steuersystem ist recht komplex, und es ist ratsam, sich mit Hilfe der Steuerexperten von Commercialista mit seinen Besonderheiten vertraut zu machen.
Steuerpflichtige in Italien sind juristische und natürliche Personen. Italienische Einwohner zahlen
Steuern
auf alle Einkommensarten (einschließlich ausländischer Einkünfte) an den Fiskus abführen, Gebietsfremde nur auf Gewinne, die sie im Lande erzielen.
Arten der Klassifizierung des individuellen Einkommens
Das gesamte private Einkommen wird je nach Quelle in fünf Hauptkategorien unterteilt:
- Immobilien und Grundbesitz;
- Kapital;
- Unternehmertum;
Arbeit zur Miete,
freiberuflich
;
- andere Einkommensquellen.
Klassifizierung der Steuern
In Italien, wie auch in anderen europäischen Ländern, wird zwischen direkten (vom Staat direkt auf das Einkommen oder Vermögen des Steuerpflichtigen erhobenen) und indirekten Steuern (Steuern auf Waren und Dienstleistungen, die als Aufschlag auf die Preise oder Tarife festgelegt werden und von den Käufern beim Erwerb von Waren und Dienstleistungen gezahlt werden) unterschieden.
Die wichtigsten Arten von direkten Steuern in Italien:
- Die IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) ist eine Einkommenssteuer, die analog zur russischen Einkommenssteuer auf das Einkommen von gebietsansässigen und gebietsfremden natürlichen Personen erhoben wird;
- Die IRES (imposta sul reddito delle società) ist eine Einkommenssteuer in Italien für Unternehmen;
- Die IRAP (imposta regional sulle attività produttive) ist eine regionale Steuer auf produktive Tätigkeiten von Unternehmen;
Die IMU (imposta municipale unica) ist eine einheitliche Kommunalsteuer, die von den Eigentümern von
Grundbesitzes
(Die Regierung plant die baldige Abschaffung dieser Steuer).
Die wichtigsten Arten von indirekten Steuern in Italien:
| Schritt | Einkommen, Euro | Steuersatz |
|---|---|---|
| 1° | 0 – 15.000 | 23% |
| 2° | 15.001 – 28.000 | 27% |
| 3° | 28.001 – 55.000 | 38% |
| 4° | 55.001 – 75.000 | 41% |
| 5° | mehr als 75.000 | 43% |
IVA (imposta sul valore aggiunto) – Mehrwertsteuer, VAT;- l’imposta di registro – eine Steuer auf die Eintragung bestimmter Rechtshandlungen beim Finanzamt;
- l’imposta di bollo (Stempelsteuer) ist eine Steuer, die auf bestimmte Dokumente erhoben wird;
- l’imposta di successione e donazione – Steuer auf Erbschaften, Schenkungen usw.
Die Unternehmen in Italien unterliegen einer Körperschaftssteuer von 24 %, einer Kapitalertragssteuer und einer regionalen Steuer auf produktive Tätigkeiten. Es gibt auch das Konzept der „steuerlichen Verluste“: Wenn ein Unternehmen steuerliche Verluste hatte, insbesondere in den ersten drei Jahren der Geschäftstätigkeit, dann können diese Verluste zu den Ausgaben des Unternehmens für die nächsten fünf Jahre hinzugerechnet werden.
Die von der Regierung für den Haushalt 2020 eingeführte Steuervergünstigung für Steuerzahler wurde berücksichtigt (
Italienisch
. Das Regime dei minimi), nahm einige Änderungen an Art. 9 des Haushaltsgesetzes,
ist
gilt für Einzelkaufleute und Inhaber von
Inhabern
mittleren, kleinen Handelsunternehmen mit einem Einkommen von bis zu 65.000 Euro pro Jahr.
Steuererleichterung
– ist ein steuerlicher Anreiz, der Erleichterungen (oder Erleichterungen, Nachlässe, Steuergutschriften) von bestimmten Steuern bietet, indem ein besonderes Verfahren für die Berechnung und Zahlung von Steuern eingeführt wird.
Diese Regelung wurde 2014 in Italien eingeführt und ist Einzelunternehmern vorbehalten, die freiberufliche Dienstleistungen erbringen (Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, Ärzte usw.) und bis zu 15 000 Euro pro Jahr verdienen, sowie Unternehmern mit einem Jahreseinkommen von bis zu 40 000 Euro.
In der Tat sah Artikel 9 des Haushaltsgesetzes 2015 eine Reihe von Anforderungen und Bedingungen vor, die die Möglichkeiten des einzelnen Unternehmers, eine steuerliche Vorzugsbehandlung zu erhalten, erheblich einschränkten. Zu diesen Bedingungen gehörte eine Einkommensgrenze, die sich an den Rentabilitätskennzahlen orientierte und die für Freiberufler, die private Dienstleistungen erbringen, unter 15.000 € und für gewerbliche Unternehmer unter 40.000 € lag.
Ab dem 1. Januar 2019 wurden neue Einkommensgrenzen eingeführt: eine einzige Grenze in Höhe von
65.000 Euro
(Gesamteinkommen aus dem vorangegangenen Steuerjahr).
Die steuerliche Vorzugsbehandlung ermöglicht es Ihnen, Steuern nach einer Sonderregelung zu zahlen: eine Pauschalsteuer von 15 % (5 % für Existenzgründer).
Kategorien von Steuerpflichtigen, die die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen können
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Im Jahr 2019 wurden Ergänzungen und Änderungen am Gesetz vorgenommen.
Die Steuervergünstigung kann von Unternehmern in Anspruch genommen werden, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen.
Mit einem pauschalen IP, wenn im Vorjahr:
- Sie verfügten nicht über ein Einkommen, das die im Haushaltsgesetz festgelegten Grenzen überschreitet.
- Den IEs sind für ihre Mitarbeiter keine Bruttokosten von mehr als 5.000 € entstanden, auch wenn diese vorübergehend für ein einmaliges/einheitliches Projekt eingestellt wurden;
- Wenn der Bruttowert der jährlichen Abschreibungskosten am Ende des Jahres 20.000 € nicht übersteigt.
Im Jahr 2020 sind diese Bedingungen abgeschafft worden.
Mit Artikel 1 des Haushaltsgesetzes 2020 wurden die Zugangsbedingungen und Hindernisse für den Wechsel zu einer Pauschalregelung erneut geändert.
Vorgesehen ist Folgendes:
- Eine Einkommensgrenze von 65.000 Euro, unabhängig von der Art der ausgeübten Tätigkeit, sofern sie diese Grenze im Vorjahr nicht überschritten haben, 2019 (auf Handzetteln)
- Höchstbetrag der Kosten für ständiges oder Hilfspersonal: 20.000 Euro brutto
Klarstellung:
- Im Falle von Geschäftstätigkeiten mit zwei verschiedenen ATECO-Codes (OKVED) wird die Einkommensgrenze durch Addition der aus den verschiedenen Tätigkeiten erzielten Einkünfte ermittelt.
Einkommensgrenze – 65.000 € für alle Tätigkeiten
Personalkosten – 20.000 € brutto
Grundkapital – Abgeschafft ab 2019
Die Leistung kann ab 2020 nicht mehr in Anspruch genommen werden:
- IE, die im Rahmen von Sonderregelungen für den Mehrwertsteuereinbehalt oder im Rahmen von Vorzugspauschalregelungen für die Einkommensermittlung tätig sind;
- Nicht gebietsansässige Unternehmen, mit Ausnahme derjenigen, die in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union ansässig sind und mindestens 75 % ihrer Einkünfte in Italien erzielen;
- Unternehmen, die sich mit der Vermietung von Gebäuden, Grundstücken und neuen Fahrzeugen befassen.
- Freiberufler, die gleichzeitig an Personengesellschaften oder Verbänden beteiligt sind.
- Darüber hinaus sieht das Haushaltsgesetz 2020 ein Verbot der steuerlichen Vorzugsbehandlung von Unternehmern vor, die von juristischen Personen bezahlt werden, bei denen sie in den vorangegangenen zwei Jahren beschäftigt waren.
Steuerliche Vorzugsbehandlung bei der Mehrwertsteuer
Die Steuerbefreiung kann nur von Steuerpflichtigen in Anspruch genommen werden, die die folgenden Anforderungen und Bedingungen bezüglich der Mehrwertsteuer erfüllen:
- Nutzen Sie das Mehrwertsteuererstattungsverfahren nicht für innerstaatliche Umsätze;
- Die Vermietung/der Verkauf von Fertigerzeugnissen im Inland ist in Artikel 41 Abs. geregelt. 2-bis des Gesetzes 331 vom 30. August 1993;
- Der Kauf von Gegenständen im Inland ist in Artikel 38, Absatz 5 des Gesetzes 331 vom 30. August 1993, geändert durch Gesetz 427 vom 29. Oktober 1997, geregelt;
- Die Erbringung von Dienstleistungen, die von Gebietsfremden erbracht werden, ist in denselben Artikeln und im Präsidialerlass Nr. 633 von 1972 geregelt;
- Die Ein- und Ausfuhr von Produkten wird durch den Präsidialerlass Nr. 633 von 1972 geregelt.
Bei allen oben genannten Umsätzen haben die Steuerpflichtigen keinen Anspruch auf Erstattung der gezahlten oder zu zahlenden Mehrwertsteuer.
Steuerpflichtige, die der präferenziellen Steuerregelung unterliegen, sind – mit Ausnahme der oben beschriebenen Fälle – von der Zahlung der Mehrwertsteuer und allen anderen mehrwertsteuerlichen Pflichten befreit, mit Ausnahme der Pflichten zur Nummerierung und Aufbewahrung von Rechnungen und Zollzahlungen, der Zertifizierungsgebühren und der Aufbewahrung von Unterlagen im Zusammenhang mit diesen Umsätzen.
Der Übergang von der ordentlichen zur begünstigten Besteuerung oder umgekehrt beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres der ordentlichen bzw. begünstigten Besteuerung.
Diejenigen, die in den Genuss der Pauschalbesteuerung kommen, sind von der ordnungsgemäßen Erfüllung der Verpflichtungen aus dem Mehrwertsteuergesetz befreit.
Die wichtigsten Merkmale der steuerlichen Vorzugsbehandlung im Bereich der Mehrwertsteuer sind:
- Verbot der Mehrwertsteuererstattung: Die Mehrwertsteuer sollte nicht als Erstattung auf Rechnungen, Quittungen oder Steuerbescheinigungen erhoben werden, die während der Anwendung der Pauschalregelung ausgestellt wurden
- ein Verbot der Ausübung des Rechts auf Abzug der auf Käufe gezahlten, geschuldeten oder aufgelaufenen Mehrwertsteuer;
- Befreiung von der Registrierung der ausgestellten Rechnungen;
- Befreiung von der Ausstellung von Rechnungen;
- Befreiung von der Aufzeichnungs- und Dokumentationspflicht (mit einigen Ausnahmen);
- Befreiung von der Mehrwertsteuer;
- Befreiung von der Abgabe einer Mehrwertsteuererklärung;
- Befreiung von der Pflicht zur Meldung mehrwertsteuerpflichtiger Umsätze;
- eine Befreiung von der Meldepflicht für Geschäfte, die mit Unternehmen getätigt werden, die auf der schwarzen Liste stehen.
Einkommens- und Einkommensgrenzen für die Inanspruchnahme von Steuerermäßigungen in Italien
Um die Steuervergünstigung in Anspruch nehmen zu können, dürfen die erzielten Einkünfte die für jeden ATECO-Code, der die ausgeübte Tätigkeit definiert, festgelegten Grenzen nicht überschreiten.
| Industrie-Gruppe | Tätigkeitscode ATECO 2007 | Einkommensschwelle | Rentabilitätskennziffer |
|---|
| Lebensmittel- und Getränkeindustrie | (10-11) | 65.000 | 40% |
